Пониженные налоговые ставки УСН с 2026 года: что изменилось и как применять
Минфин России дал важные разъяснения по новым правилам применения региональных налоговых льгот для упрощенной системы налогообложения. С января 2026 года субъекты РФ получили право устанавливать пониженные ставки для определенных категорий налогоплательщиков.
Новые правила с 2026 года
Согласно письму Минфина от 23 января 2026 года № 03-11-09/4303, изменения внесены Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Эти поправки коснулись статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.
Теперь регионы могут устанавливать льготные ставки в следующих диапазонах:
- Для объекта «доходы» — от 1% до 6%
- Для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» — от 5% до 15%
Кто может претендовать на льготы
Пониженные ставки доступны не всем. Есть два ключевых условия:
- Компания должна осуществлять виды экономической деятельности, определенные Правительством РФ
- Налогоплательщик должен соответствовать критериям, установленным Правительством РФ
Перечень разрешенных видов деятельности на 2026 год утвержден распоряжением Правительства РФ от 30 декабря 2025 года № 4176-р. В документе также определены критерии для применения льготных ставок.
Что важно знать предпринимателям
В 2026 году регионы могут устанавливать пониженные ставки практически по всем видам деятельности ОКВЭД, за исключением прямо запрещенных Налоговым кодексом.
Субъекты РФ также вправе устанавливать дополнительные условия, например:
- Определенную долю доходов по основному виду деятельности
- Размер выплачиваемой заработной платы
- Требования к сохранению численности работников
А как же ранее принятые законы?
Минфин разъяснил важный момент: законы субъектов РФ, устанавливающие пониженные налоговые ставки по УСН и принятые до 2026 года, могут применяться и дальше. Но только в части, не противоречащей действующему Налоговому кодексу.
Это означает, что если ваша компания уже применяла региональные льготы и соответствует новым требованиям, вы можете продолжать пользоваться пониженными ставками.
Проверьте соответствие требованиям
Если вы работаете на УСН и хотите использовать региональные льготы, важно проверить несколько моментов:
- Входит ли ваш вид деятельности в утвержденный перечень
- Соответствуете ли вы установленным критериям
- Выполняете ли вы дополнительные условия вашего региона
- Не противоречит ли ранее применявшийся закон новым нормам
Изменения в налоговом законодательстве требуют внимательного подхода. Особенно когда речь идет о налоговых льготах, которые могут существенно снизить нагрузку на бизнес.
Наши специалисты по автоматизации бизнес-процессов и управленческому учету помогут разобраться в новых требованиях и правильно настроить учетные системы. Мы отслеживаем все изменения законодательства и готовы проконсультировать по вопросам применения УСН и других налоговых режимов.
Официальные документы, на которые ссылается Минфин, можно найти на сайте Федеральной налоговой службы: nalog.ru.