НДФЛ с процентов по вкладам: нужно ли подавать 3‑НДФЛ
Многие собственники бизнеса и сотрудники финансовых служб сейчас параллельно следят не только за корпоративными налогами, но и за личными. Один из частых вопросов: нужно ли подавать декларацию 3‑НДФЛ, если физическое лицо получает проценты по банковским вкладам в российских банках.
Управление ФНС по Республике Хакасия в своем официальном сообщении разъяснило порядок налогообложения таких доходов. С учетом того, что клиенты часто обращаются к бухгалтерам и финансовым службам за консультацией по личным налогам, эти разъяснения полезно знать и бизнесу.
Какие доходы по вкладам облагаются НДФЛ
Процентные доходы по вкладам в банках, расположенных на территории РФ, полученные начиная с 2023 года, подлежат обложению НДФЛ. Речь идет именно о процентах, которые начисляет банк по договору вклада или банковского счета.
Сам вклад, то есть остаток на счете (как рублевый, так и валютный), налогом не облагается. Для целей НДФЛ это имущество физического лица, а не его доход.
Подробнее с разъяснениями можно ознакомиться в сообщении ФНС России на официальном сайте: сообщение УФНС по Республике Хакасия.
Нужно ли подавать декларацию 3‑НДФЛ
Отражать проценты по банковским вкладам в декларации 3‑НДФЛ не требуется. Дополнительное оформление со стороны налогоплательщика также не нужно.
Налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ с процентных доходов по вкладам. Затем эта сумма включается в сводное налоговое уведомление, которое формируется после окончания календарного года и направляется налогоплательщику в установленном порядке.
Сроки уплаты НДФЛ с процентов по вкладам
Уплата НДФЛ с процентных доходов по вкладам осуществляется одновременно с имущественными налогами (налог на имущество, транспортный, земельный налог и т.п.).
За 2025 год в 2026 году предельный срок уплаты НДФЛ с процентов по вкладам установлен не позднее 01.12.2026.
Что это значит для бизнеса и бухгалтерии
Для бухгалтеров и финансовых директоров это упрощает консультирование сотрудников и собственников: проценты по вкладам не требуют заполнения 3‑НДФЛ и не создают дополнительной отчетности. Достаточно своевременно контролировать получение сводного уведомления от ФНС и напоминать о сроках уплаты.
Если в компании ведется учет в программах на базе 1С или используются облачные сервисы для управленческого и бухгалтерского учета, информацию о личных налоговых обязательствах собственники часто обсуждают с теми же специалистами, которые сопровождают учет бизнеса. Важно понимать, как работает механизм налогообложения вкладов, чтобы корректно отвечать на эти вопросы.
Наши технические специалисты и менеджеры помогают выстроить удобную систему учета и отчетности: от настройки программных продуктов и оборудования до сопровождения обмена с государственными системами. При необходимости подскажем, как оптимально организовать внутренние процессы, чтобы и бизнес, и личные налоговые вопросы были под контролем.