Декларация по УСН за 2025 год: что изменилось для ИП
Внимание, предприниматели! Форма декларации по УСН за 2025 год обновилась. В документе появились новые строки для учёта страховых взносов, а также обновлены штрихкоды.
Основные изменения:
- Добавлены строки 150–162 в разделе 2.1.1 для страховых взносов, уменьшающих налог при УСН «Доходы»
- Появились строки 290–320 в разделе 2.2 для взносов, включаемых в расходы при УСН «Доходы минус расходы»
Предыдущая форма больше не используется, но если вы уже сдали декларацию по старому бланку — это не считается нарушением.
Сроки и способы сдачи
Последний срок сдачи декларации за 2025 год для ИП — 27 апреля 2026 года.
Способ сдачи зависит от численности сотрудников:
| Численность сотрудников | Способ сдачи |
|---|---|
| Более 100 человек | Только электронно (ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика») |
| До 100 человек | На выбор: электронно или на бумаге |
Структура декларации по УСН
Обязательные разделы
Для УСН «Доходы»:
- Титульный лист
- Раздел 1.1 — налог/авансы к уплате или уменьшению
- Раздел 2.1.1 — расчет налога
Для УСН «Доходы минус расходы»:
- Титульный лист
- Раздел 1.2 — налог, авансы и минимальный налог к уплате
- Раздел 2.2 — расчет налога
Дополнительные разделы (при наличии данных)
- Раздел 2.1.2 — торговый сбор (для УСН «Доходы»)
- Раздел 3 — целевое финансирование, благотворительность
- Раздел 4 — расходы на ККТ для новых территорий
Как заполнить титульный лист
Титульный лист оформляется одинаково для обоих объектов налогообложения. Основные поля:
- ИНН — указывается в верхней части и на каждой странице
- Номер корректировки: «0--» — первичная, «1--», «2--» — уточненные
- Налоговый период — код «34»
- Отчетный год — «2025»
- Объект налогообложения: «1» — УСН «Доходы», «2» — УСН «Доходы минус расходы»
Заполнение декларации по УСН «Доходы»
Раздел 2.1.1: расчет налога
Ключевые моменты:
- Строка 102: «1» — если были выплаты физлицам, «2» — если выплат не было
- Строки 110–113: доходы по периодам
- Строки 120–123: ставка налога (стандартно 6% или пониженная)
- Строки 130–133: расчет авансов и итогового налога
- Строки 140–143: суммы уменьшения налога (страховые взносы, больничные)
Важное ограничение: если строка 102 = «1», уменьшение возможно не более 50% налога.
Раздел 1.1
- Строка 010: код ОКТМО (8 или 11 знаков)
- Строки 020, 040, 070: авансовые платежи
- Строка 100: сумма налога к доплате
- Строка 110: сумма налога к уменьшению
Заполнение декларации по УСН «Доходы минус расходы»
Особенность расчета
Налог за 2025 год рассчитывается в два этапа:
- По ставке 15% (или региональной) — с разницы между доходами и расходами
- По ставке 1% — от общей суммы доходов (минимальный налог)
К уплате выбирается большая сумма налога.
Раздел 2.2
- Строки 210–213: доходы по отчетным периодам
- Строки 220–223: расходы по отчетным периодам
- Строка 230: убытки прошлых лет
- Строка 280: минимальный налог (1% от дохода)
Как избежать ошибок при заполнении
- Заполняйте декларацию по данным КУДиР за 2025 год
- Соблюдайте Порядок заполнения (приложение № 2 к приказу ФНС № ЕД-7-3/1017)
- Округляйте суммы: 50 коп. и более — до рубля, менее 50 коп. — не учитывайте
- Заполняйте текст печатными заглавными буквами
- Пустые ячейки прочеркивайте
- При подаче на бумаге печатайте только с одной стороны листа
Практические примеры
Пример для УСН «Доходы»
Предприниматель на УСН «Доходы» со ставкой 6% имеет сотрудников. Он вправе уменьшить налог на страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя, но не более 50% от суммы налога.
При годовом доходе 6 900 000 руб. и налоге 402 000 руб., с учетом взносов 135 000 руб., налог к уплате составит 267 000 руб.
Пример для УСН «Доходы минус расходы»
ИП применял ставку 15%. При годовом доходе 9 090 000 руб. и расходах 8 600 000 руб., обычный налог составил бы 73 500 руб., но минимальный налог (1% от дохода) равен 90 900 руб. К уплате — большая сумма, то есть 90 900 руб.
Профессиональная поддержка
Заполнение налоговой декларации — ответственная задача, где каждая деталь имеет значение. Наши специалисты с 10-летним опытом в автоматизации бизнес-процессов и управленческом учёте помогут разобраться во всех нюансах новой формы декларации по УСН за 2025 год.
Мы не только консультируем по вопросам заполнения, но и предлагаем современные решения для автоматизации учёта, которые значительно упростят подготовку отчётности в будущем. С нами вы сможете сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на рутинных налоговых расчётах.