АУСН в 2026 году: что важно знать о расходах и проверках
С 2026 года Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) становится одним из ключевых налоговых режимов для малого и среднего бизнеса. Кажется, что всё просто, но на практике возникает множество вопросов — особенно в части учета расходов. Давайте разберемся, какие расходы можно учитывать, как их правильно оформлять и к чему готовиться в новом году.
Какие расходы разрешено учитывать на АУСН?
В отличие от классического УСН «Доходы минус расходы», перечень учитываемых затрат на АУСН закрытый и строго регламентированный. Основной принцип: расход должен быть экономически обоснован, документально подтвержден и прямо направлен на получение дохода.
Основные категории учитываемых расходов:
- Материальные расходы: сырье, материалы, комплектующие, топливо, энергия, приобретенные для производственных нужд или перепродажи
- Оплата труда: заработная плата, премии, отпускные, компенсационные выплаты штатным сотрудникам и работникам по договорам ГПХ (с учетом страховых взносов)
- Амортизация основных средств: учитывается в особом порядке, часто через механизм списания стоимости в момент ввода в эксплуатацию или равными долями
- Арендные платежи: аренда помещений, оборудования, транспорта, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности
- Услуги сторонних организаций и ИП: бухгалтерское, юридическое, рекламное, IT-обслуживание, консультационные и иные услуги
- Обязательные платежи и взносы: страховые взносы за сотрудников и ИП «за себя», торговые сборы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду (при наличии)
- Командировочные расходы: в пределах норм, установленных законодательством
Важный момент: расходы на личные нужды предпринимателя, представительские расходы сверх норм, штрафы и пени в бюджет, взносы в уставный капитал — не учитываются для целей АУСН.
Как правильно оформлять расходы: инструкция по документальному подтверждению
Налоговая инспекция при проверке будет требовать первичные учетные документы. Их отсутствие — прямой путь к доначислению налога и штрафам.
Обязательный пакет документов:
| Тип операции | Необходимые документы |
|---|---|
| Для товаров/услуг | Счет, договор (если требуется), товарная накладная (ТОРГ-12) или акт выполненных работ/оказанных услуг, универсальный передаточный документ (УПД) |
| Для оплаты | Платежное поручение с отметкой банка, кассовый чек (БСО) или чек ККТ при расчете наличными/картой |
| Для заработной платы | Трудовой договор, приказы, расчетные ведомости, платежки на перечисление зарплаты и взносов |
| Для амортизируемого имущества | Документы о покупке (договор, накладная, платежка), акт ввода в эксплуатацию |
Свежие инструкции по пробитию кассового чека на расходы (2026)
С 2026 года ужесточаются требования к фискализации операций. Кассовый чек или БСО становится ключевым доказательством факта расхода.
- Обязательность ККТ: практически все расчеты с контрагентами требуют применения контрольно-кассовой техники
- Корректное оформление: в чеке должны быть правильно указаны реквизиты покупателя и продавца, наименование товара или услуги, сумма
- Своевременная фискализация: чек должен быть пробит в момент совершения операции или непосредственно после нее
- Хранение данных: электронные чеки должны храниться в соответствии с требованиями законодательства
Что изменится в 2026 году: главные нововведения
С нового года налогоплательщиков АУСН ждут несколько важных изменений:
- Уточнение перечня учитываемых расходов — некоторые позиции могут быть исключены или добавлены
- Ужесточение требований к документальному подтверждению операций
- Более активное использование автоматизированных систем контроля со стороны ФНС
- Изменения в порядке представления отчетности через личные кабинеты налогоплательщиков
Как подготовиться к проверкам ФНС
Проверки налоговой инспекции — это не катастрофа, а рабочий процесс. Главное — быть готовым. Вот что поможет:
- Ведите учет систематически, не откладывайте оформление документов «на потом»
- Проверяйте правильность заполнения всех реквизитов в первичных документах
- Организуйте хранение документов в соответствии с установленными сроками
- Используйте современные учетные системы, которые помогают автоматизировать процессы
- Регулярно сверяйте данные учета с банковскими выписками и кассовыми отчетами
Практические советы от специалистов
На основе нашего 10-летнего опыта работы с автоматизацией бизнес-процессов и управленческим учетом, можем дать несколько рекомендаций:
- Не пытайтесь «оптимизировать» налоги за счет фиктивных расходов — риски слишком высоки
- Используйте специализированное программное обеспечение для ведения учета — это сэкономит время и снизит вероятность ошибок
- Регулярно повышайте квалификацию сотрудников, отвечающих за учет и отчетность
- Не стесняйтесь обращаться за консультациями к профессионалам, если возникают сомнения
Наши технические специалисты и менеджеры готовы помочь разобраться во всех вопросах, связанных с АУСН, и подобрать оптимальное оборудование и программное обеспечение для вашего бизнеса. Мы знаем, как сделать учет прозрачным, а проверки — предсказуемыми.